Di Gabriele Denaro · 6 ottobre 2026
Le regole su tasse e pensioni cambiano spesso. Le cifre di questa pagina sono state controllate l'ultima volta il 6 ottobre 2026 sulle fonti ufficiali qui sotto.
Il TFR (trattamento di fine rapporto) è una somma che i lavoratori dipendenti in Italia maturano durante il rapporto e ricevono quando finisce, per qualunque motivo: dimissioni, licenziamento, pensione. Non è un premio. È retribuzione differita, una parte di ciò che il datore ti deve per il lavoro svolto, e a fine carriera può essere una cifra importante.
Ogni anno si accantona una quota pari alla retribuzione annua divisa per 13,5, come stabilito dall'articolo 2120 del Codice civile. È circa il 7,4% della retribuzione utile ai fini del TFR, ovvero circa il 6,9% dopo la trattenuta dello 0,50% di contributo. Oltre alla nuova quota, ogni 31 dicembre l'importo accantonato fino a quel momento viene rivalutato del 1,5% fisso più il 75% dell'aumento dell'indice ISTAT dei prezzi al consumo.
Poniamo che tu abbia 20.000 € accantonati e che l'inflazione dell'anno sia il 2%. Il tasso di rivalutazione è 1,5% + 0,75 × 2% = 3%, quindi si aggiungono 600 €. Su quei 600 € si paga ogni anno un'imposta sostitutiva del 17%, cioè 102 €, e ne restano 498. Il resto del TFR viene tassato a parte quando ti viene pagato. Il 2% è solo un esempio: il tasso reale dipende ogni anno dai dati ISTAT.
Nel settore privato puoi lasciare il TFR in azienda, dove per i datori di lavoro sopra una certa soglia dimensionale confluisce in un fondo di tesoreria gestito dall'INPS, oppure destinarlo a un fondo pensione complementare. Se non scegli, vale il «silenzio-assenso» e il TFR va a un fondo pensione. Il termine per scegliere era di sei mesi dall'assunzione e per chi è assunto dal 1° luglio 2026 è di 60 giorni, secondo il Ministero del Lavoro. Lavoratori domestici e dipendenti pubblici seguono regole diverse.
Dopo otto anni con lo stesso datore di lavoro puoi chiedere un'anticipazione fino al 70% di quanto maturato, una sola volta nella carriera e solo per spese sanitarie o per l'acquisto della prima casa, entro limiti annui che valgono in azienda. Contratti collettivi o accordi individuali possono prevedere condizioni di maggior favore.
Il TFR lordo che leggi in busta paga non è ciò che incasserai, perché al pagamento si applica l'imposta. Per tenerne traccia molti lo inseriscono come previdenza o come bene in I miei Beni, mantenendo la stessa definizione nel tempo. Se lo hai trasferito a un fondo pensione non è più dovuto dal datore di lavoro e il numero da seguire diventa l'estratto conto del fondo.
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